Összehasonlítás·2026. július 20.·7 perc olvasás

KATA vs átalányadózás: melyik éri meg jobban?

A KATA és az átalányadózás két eltérő logikájú adózási mód. A KATA fix havi összeggel működik, de csak szűk jogosulti és vevői kör mellett használható. Az átalányadózás több vállalkozó számára elérhető, viszont a fizetendő közterhek a bevételtől, a tevékenységtől és a vállalkozó biztosítási státuszától is függenek.

Az adó mértéke

A KATA havi tételes adója egységesen 50 000 forint. Nincs választható 75 000 forintos magasabb sáv. A tételes adót minden adófizetéssel érintett hónap után meg kell fizetni, függetlenül attól, hogy az adott hónapban mennyi bevétel érkezett.

Átalányadózásnál először a bevételből kell meghatározni a jövedelmet. A tényleges költségek helyett a tevékenységhez tartozó törvényi költséghányadot kell alkalmazni. Ez 2026-ban általános esetben 45%, meghatározott tevékenységeknél 80%, kizárólagos kiskereskedelmi tevékenységnél pedig 90% lehet.

Az így kiszámított jövedelem után személyi jövedelemadó, társadalombiztosítási járulék és szociális hozzájárulási adó merülhet fel. Főfoglalkozású egyéni vállalkozónál minimum járulékalappal is számolni kell, ezért az alacsony bevétel nem feltétlenül jelent alacsony havi közterhet.

Adómentes rész és bevételi korlát

Átalányadózásnál a jövedelem éves minimálbér felét meg nem haladó része adómentes. Ez 2026-ban 1 936 800 forint. A 45%-os költséghányadot alkalmazó vállalkozónál ez 3 521 455 forint bevételig jelent személyijövedelemadó-mentességet. Főfoglalkozásúként azonban a minimum tb- és szochofizetés ettől még fennállhat.

Az átalányadózás általános éves bevételi korlátja 2026-ban 38 736 000 forint, a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzőknél pedig 193 680 000 forint. Évközi kezdésnél, megszüntetésnél vagy szünetelésnél ezt a korlátot naparányosan kell figyelembe venni.

A KATA teljes éves különadó-kerete 18 millió forint. Ha nem minden hónapra kell tételes adót fizetni, minden adófizetéssel érintett hónap után 1,5 millió forint keret jár. A keret feletti bevételrész után 40%-os különadó fizetendő.

Mikor lehet jobb a KATA?

Ha főfoglalkozású egyéni vállalkozóként jogosult a KATA választására
Ha a vállalkozási bevétele főszabály szerint magánszemély vevőktől származik
Ha bevétele várhatóan a KATA-kereten belül marad
Ha fontos az előre tervezhető havi 50 000 forintos tételes adó
Ha nincsenek olyan magas tényleges költségei, amelyek mellett más adózási mód kedvezőbb lenne

Mikor lehet jobb az átalányadózás?

Ha cégeknek, más vállalkozóknak, szervezeteknek vagy külföldi vállalkozásoknak is számláz
Ha heti 36 órát elérő munkaviszonya van, nyugdíjas vagy nappali tagozatos hallgató, ezért a KATA nem választható
Ha a tevékenységére kedvező, 80% vagy 90%-os költséghányad vonatkozik
Ha a várható bevétel meghaladja a KATA 18 millió forintos különadó-keretét
Ha a bevételhez igazodó adózást szeretne, és vállalja a részletesebb nyilvántartást és bevallásokat

Nincs mindenkire érvényes ökölszabály. A helyes választáshoz együtt kell vizsgálni a jogosultságot, a vevőkört, a fő- vagy mellékállású státuszt, a tevékenység költséghányadát, az adókedvezményeket, a várható éves bevételt és a helyi iparűzési adót.

Adminisztráció és társadalombiztosítás

A KATA adminisztrációja egyszerűbb: bevételi nyilvántartást kell vezetni, a havi adót meg kell fizetni, és az éves bevételről február 25-éig kell nyilatkozni. A KATA szerinti társadalombiztosítási ellátások havi számítási alapja ugyanakkor 108 000 forint, ami a tényleges bevételnél jelentősen alacsonyabb lehet.

Átalányadózásnál a bevétel és a költséghányad alapján jövedelmet kell számítani, adóelőleget és járulékokat kell megállapítani, továbbá 2026-ban a tb-járulékot és a szochót negyedévente kell bevallani és megfizetni, havi bontásban. Cserébe a járulékalap és így a társadalombiztosítási ellátások alapja is magasabb lehet.

Válthatok a kettő között?

Igen, de a váltás időzítése fontos. Ha a kisadózó bejelenti, hogy nem kíván tovább KATA szerint adózni, a KATA-alanyiság a bejelentés hónapjának utolsó napján szűnik meg. A megszűnés évében és az azt követő 12 hónapban a KATA ismételten nem választható.

Az átalányadózás választását a NAV felé kell bejelenteni, és az alkalmazhatóság bevételi, tevékenységi és egyéb feltételeit is ellenőrizni kell. A váltáskor a nyitott számlák, a bevételek megszerzésének időpontja, az áfa és a járulékbevallások miatt érdemes előre megtervezni az átmenetet.

Nem biztos, melyik illik Önhöz?

A döntést ne csak a havi adó összege alapján hozza meg. Ugyanaz a bevétel eltérő vevőkör, költséghányad, családi kedvezmény vagy biztosítási státusz mellett teljesen más eredményt adhat. Használja adókalkulátorunkat egy gyors becsléshez, vagy kérjen személyre szabott konzultációt.