Egyszerű és kiszámítható — de csak szűk vállalkozói körnek
Nézzük végig, mikor lehet valóban jó választás a KATA, kik választhatják, milyen vevőknek lehet számlázni, és mely határidőkre kell különösen figyelni.
Egységesen havi 50 000 Ft, magasabb sáv nélkül
A jelenlegi KATA-ban nincs választható magasabb összegű tételes adó. Minden megkezdett KATA-s hónapra 50 000 Ft-ot kell fizetni, főszabály szerint a következő hónap 12-éig.
- Kiszámítható, előre tervezhető havi közteher
- A havi összeget a tényleges bevétel nem módosítja
- Az alkalmazottak után fizetendő adókat a KATA nem váltja ki
Az éves KATA-keret 18 millió forint
Teljes éves katázás esetén a 18 millió Ft-ot meghaladó bevételrész után 40%-os különadót kell fizetni. Évközi kezdésnél vagy megszűnésnél minden tételesadó-fizetéssel érintett hónapra 1,5 millió Ft keret jut.
- Havonta érdemes összesíteni a ténylegesen megszerzett bevételt
- A 40%-os különadót főszabály szerint a következő év február 25-éig kell bevallani és megfizetni
- A különadó nem váltja ki az adott hónapokra fizetendő 50 000 Ft-os tételes adót
Csak főfoglalkozású, nyilvántartott egyéni vállalkozó
A jelenlegi KATA-t nem választhatja minden kisvállalkozás. Alapvető feltétel, hogy a vállalkozó az egyéni vállalkozói nyilvántartásban szerepeljen, és főfoglalkozású egyéni vállalkozónak minősüljön.
- Heti 36 órát elérő munkaviszony mellett nem választható
- Nyugdíjas és nappali tagozatos hallgató nem minősül főfoglalkozásúnak
- Bt., kkt., egyéni cég és ügyvédi iroda nem választhatja
Főszabály szerint magánszemélyektől származhat bevétel
Ha a kisadózó a saját termékértékesítésének vagy szolgáltatásának ellenértékét cégtől, más egyéni vállalkozótól, társasháztól vagy külföldi vállalkozástól kapja, a KATA-alanyisága főszabály szerint megszűnik.
- Nem a számla kiállítása, hanem az érintett bevétel megszerzése a döntő
- A bevételszerzést 15 napon belül be kell jelenteni a NAV-nak
- A taxis személyszállításból származó bevétel kivételt képez
Egyszerűbb, de nem adminisztrációmentes
Bevételi nyilvántartást kell vezetni, vagy teljeskörűen meg kell őrizni a kiállított számlákat és nyugtákat úgy, hogy azokból a bevétel megszerzésének időpontja hitelesen megállapítható legyen.
- Az éves bevételről a következő év február 25-éig kell nyilatkozni
- A nyilvántartást és a bizonylatokat az adóévet követő ötödik naptári év végéig meg kell őrizni
- A számlán nem kötelező feltüntetni a „Kisadózó” megjelölést
Biztosítotti jogviszonyt ad, de alacsony ellátási alappal
A kisadózó biztosítottnak minősül, ugyanakkor a társadalombiztosítási ellátások számításának havi alapja 108 000 Ft. Ez befolyásolhatja például a táppénz, a gyermekvállaláshoz kapcsolódó ellátások és a későbbi nyugdíj összegét.
- A KATA alacsony adóterhe alacsonyabb ellátási alappal párosul
- Jövedelemigazolásnál a bevallott KATA-bevétel 60%-a minősül jövedelemnek
Három külön adózási kérdésről van szó
A KATA választása nem jelenti automatikusan azt, hogy a vállalkozó alanyi áfamentes, és a helyi iparűzési adókötelezettséget sem szünteti meg. Ezeket külön kell megvizsgálni és szükség esetén külön bejelenteni.
- Az alanyi áfamentesség értékhatára 2026-ban 20 millió Ft
- Az áfamentességi keret és a KATA 18 millió Ft-os különadó-kerete nem ugyanaz
- A helyi iparűzési adó választását és fizetését külön kell kezelni